사례 3: N잡러
직장 4,000만원 + 부업 1,200만원
프로필
| 나이 | 35세 |
| 본업 | 회사원 (대기업, 연봉 4,000만원) |
| 부업 | 배달 플랫폼 (연 1,200만원, 3.3% 원천징수) |
| 거주 | 자가 (전세) |
| 가족 | 1인 가구 |
N잡러의 세금 구조
근로소득 (본업)
4,000만원
+
사업소득 (부업)
1,200만원
↓
종합소득
5,200만원
(5월에 합산 신고 필요)
- 부업 소득이 있으면 5월 종합소득세 신고 필수
- 연말정산만으로 끝나지 않음!
- 미신고 시 가산세 20% + 납부지연가산세
경비처리가 핵심!
단순경비율이란?
영수증 없이도 업종별로 정해진 비율만큼
경비로 인정해주는 제도입니다.
| 부업 유형 | 단순경비율 | 1,200만 중 경비 |
|---|---|---|
| 배달 (음식배달업) | 79.4% | 952만원 |
| 대리운전 | 75.6% | 907만원 |
| 프리랜서 (용역) | 60~70% | 720~840만원 |
| 유튜브/크리에이터 | 64.1% | 769만원 |
수입 1,200만원
- 경비 952만원 (79.4%)
= 소득 248만원만 과세!
세금 계산 시뮬레이션
| 경비 0% | 경비 79.4% | |
|---|---|---|
| 부업 수입 | 1,200만 | 1,200만 |
| 경비 | 0원 | 952만 |
| 부업 소득 | 1,200만 | 248만 |
| 근로소득 | 약 2,700만 (공제 후) | |
| 종합소득 | 3,900만 | 2,948만 |
| 적용 세율 | 15% | 15% |
| 추가 납부 | 약 140만 | 약 30만 |
추가 절세 전략
방법: 연금저축 600만 + IRP 300만 = 900만원
효과:
- 종합소득 5,500만원 이하 → 16.5% 공제율
- 900만원 × 16.5% = 148만원 세액공제
부업 소득으로 세금이 늘어나므로
연금저축 세액공제로 상쇄 가능!
효과: 10만원 세액공제 + 3만원 답례품
기장경비율 vs 단순경비율
실제 경비가 단순경비율보다 많다면
기장(장부작성)으로 더 많이 공제 가능!
- 오토바이 감가상각비
- 유류비, 수리비
- 보험료
- 휴대폰 요금 (업무용)
- 배달가방 등 소모품
기장은 복잡하므로 수입이 많아지면 세무사 상담 권장
수입 2,400만원 이하는 단순경비율이 간편
5월 종소세 신고 방법
-
홈택스 접속
hometax.go.kr → 종합소득세 신고
-
근로소득 불러오기
본업 급여 자동 반영
-
사업소득 입력
부업 수입 입력 + 단순경비율 선택
-
공제 항목 입력
연금저축, 기부금 등
-
세액 계산
추가납부/환급 확인
-
납부 또는 환급 신청
5월 31일까지 완료
최종 결과
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 부업 소득세 (경비처리 후) | +약 30만원 |
| 연금저축 세액공제 | -148만원 |
| 고향사랑기부 공제 | -10만원 |
| 답례품 | +3만원 가치 |
| 최종 결과 | 약 130만원 환급! |
* 본업 연말정산에서 이미 기본 공제 적용
* 연금저축 세액공제로 오히려 환급 가능!
- 연중: 부업 수입, 경비 영수증 정리
- 12월: 연금저축/IRP 납입, 고향사랑기부
- 1~2월: 본업 연말정산 (평소대로)
- 5월: 종합소득세 신고 (부업 합산)
- 6~8월: 환급금 입금 확인
- 배달: 79.4%
- 대리운전: 75.6%
- 프리랜서 디자인/개발: 64.1%
- 작가/번역: 72.7%
- 유튜브/크리에이터: 64.1%
- 강사/튜터: 64.1%